ABC Podatnika: biała lista – kiedy musisz sprawdzić rachunek kontrahenta
ABC Podatnika – krótko i konkretnie o obowiązkach, o których łatwo zapomnieć.
Co to jest biała lista?
Biała lista to publiczny wykaz podatników VAT prowadzony przez Ministerstwo Finansów. Sprawdzisz w nim, czy kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT i jakie rachunki bankowe zgłosił do urzędu. Wyszukiwarka jest dostępna na podatki.gov.pl.
Kiedy trzeba sprawdzić rachunek?
Obowiązek dotyczy płatności przelewem za fakturę od czynnego podatnika VAT, gdy wartość transakcji przekracza 15 000 zł brutto. Rachunek sprawdzasz na dzień zlecenia przelewu – nie na dzień, w którym pieniądze zejdą z konta.
Co grozi za przelew na rachunek spoza listy?
- nie zaliczysz tej płatności do kosztów uzyskania przychodu (a na ryczałcie – trzeba ją doliczyć do przychodu),
- możesz odpowiadać solidarnie ze sprzedawcą za jego niezapłacony VAT od tej transakcji.
Jak się zabezpieczyć?
- przed dużym przelewem sprawdź rachunek w wyszukiwarce i zachowaj potwierdzenie (wydruk lub numer wyszukiwania),
- płać w mechanizmie podzielonej płatności, gdy jest to możliwe,
- jeśli przelew już poszedł na rachunek spoza listy – w ciągu 7 dni od zlecenia złóż zawiadomienie ZAW-NR do swojego urzędu skarbowego.
Pamiętaj o swoim rachunku
Twoi kontrahenci też Cię sprawdzają. Jeśli Twojego rachunku firmowego nie ma na białej liście, część klientów może wstrzymać płatność. Nowy rachunek zgłoś w CEIDG (JDG) lub w zgłoszeniu aktualizacyjnym (spółki).
Podstawa prawna
- art. 96b ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (wykaz podatników VAT – biała lista),
- art. 117ba ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (odpowiedzialność solidarna, zawiadomienie ZAW-NR),
- art. 22p ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych,
- art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
Aktualne teksty jednolite ustaw znajdziesz w Internetowym Systemie Aktów Prawnych (ISAP).
Newsletter + bezpłatny prezent
Kalendarz prezesa spółki z o.o. 2027
Zapisz się na newsletter Kancelarii Rachunkowej BILANS i odbierz kalendarz terminów i obowiązków zarządu na 2027 r. Raz w miesiącu praktyczne informacje o podatkach i księgowości. Wypiszesz się w każdej chwili.
Autorka: Agnieszka Melińska
Główna Księgowa i Członek Zarządu Kancelarii Rachunkowej BILANS sp. z o.o. w Bydgoszczy. Certyfikat księgowy Ministra Finansów nr 30585/2008, członek Krajowej Izby Biur Rachunkowych i Stowarzyszenia Księgowych w Polsce.
Może Ci się przydać
Masz pytanie do tego tematu? Umów bezpłatną 15-minutową konsultację lub zadzwoń: 600 601 011.